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公司新聞

出納的主要日常工作內容

發布時間: 2016-09-07 19:24   547 次瀏覽

    出納人員主要有以下工作要點:按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務;嚴格審核有關原始憑證,據以編制收、付款憑證,然后根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;隨時查詢銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務等;出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

    出納的日常工作主要包括:貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括:辦理現金收付;辦理銀行結算,規范使用支票;登記日記賬,保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;復核收入憑證,辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括:建立往來款項的結算業務,建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。工資核算包括:執行工資計劃,監督工資使用,核算工資單據,發放工資獎金等。
    出納是會計工作的重要環節,涉及的是現金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和權限,是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規,
出納崗位職責具體內容:
(1)貨幣資金核算。
    ①辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。
    ②辦理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。
    ③登記日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
    ④保管庫存現金,保管有價證券。對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。
    ⑤保管有關印章,登記注銷支票。
    ⑥復核收入憑證,辦理銷售結算。
(2)往來結算。
   ①辦理往來結算,建立清算制度。
   ②核算其他往來款項,防止壞賬損失。

(3)工資結算。
   ①執行工資計劃,監督工資使用。
   ②審核工資單據,發放工資獎金
   ③負責工資核算,提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明 細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。

 
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